如何设定企业系数？
在回答这个问题前，先简单介绍下本文提及的TIN(Tax Indicator）和企业系数（Corporate Factor）这两个概念。 TIN是美国国税局用于衡量企业纳税义务的一个指标。它被定义为一家企业在某一税务年度内应缴纳但未缴纳的税款与其应纳税款之比。这个比率反映了一家企业的税收遵从度。 企业系数是国际会计准则中用来衡量各国企业所得税负担水平的一个指标。它被定义为某一时点一国企业的应税所得与税前利润之比。该比率反映了一国税法中所得税优惠力度的大小和企业实际承担的税率水平。 下面我们来具体看看如何计算这两项指标：
（一）TIN的计算 假设企业B在某一年度的税前利润为200万元，已经缴纳了75万元的营业税和10万元的城建税，则该企业当年应当缴纳的税费总额为30万元；同时，我们还可以进一步了解到，由于我国目前实行的是收入递增的累进税率制度，因此当税前利润超过一定限额后，企业多出的部分将被加征一定的税款。
据此我们可以得出下列公式： TIN=[(200-75)÷200]×100%=47.5% 我国现行企业所承担的实际税率要高于法定税率。这一方面是由于企业所得税法赋予企业的各项税前扣除权和免税额导致的，另一方面也是由于目前我国实行的累进税率制度导致的。
（二）企业系数的计算 为了便于计算，在这里我们将企业分成两类进行讨论——一类是企业没有享受任何减免优惠的情况下；另一类是企业除了可享受正常减免政策外，还可在地方层面再享受约15%的优惠。
（一）企业没有享受任何减免优惠的情况 我们知道，在我国企业所得税法中，企业可扣除的费用包括七大类，分别是：成本、费用、税金、损失、特许权使用费、利息支出和其他支出。 据此，在没有享受任何费用减免的情况下，一个企业应该交纳的企业所得税税额计算如下： 税前利润=营业收入-营业成本-营业税及附加-销售费用-管理费用-财务费用 应纳所得税=税前利润*25% 经测算得到的企业所得税税额等于实际缴纳的税额，此时企业系数等于应交所得税/应纳所得税。
（二）企业可享受减免优惠政策的情况 在上述基础上，我们再引入一个调节因素——地方政府的财政优惠。根据我国企业所得税法的规定，企业若属于国家需要重点扶持的高新技术企业，可以减按15%的税率征收企业所得税。另外，高新技术企业还可在地方层面继续享受一定比例的优惠。为此，当企业享受减免政策时，其应纳税额的计算如下： 应纳税所得额=税前利润+地方政府补贴 应纳所得税=应纳税所得额*25% 经测算得到的企业税额小于实际缴纳的税额，说明企业实际承担的税率低于法定税率，这时企业的系数大于1。